2015年，为扶持实体经济、激发企业活力，稳定经济增长，山西省政府出台《山西省减轻企业负担促进工业稳定运行的若干措施》。为进一步了解政策措施的落实执行情况、实施效果和实施过程中出现的新情况、新问题。国家统计局山西调查总队在全省9市、13个县（市、区）162个企业开展了“山西降低企业成本的举措和成效”的专题调研。结果表明，全省各地积极推进政策落地，同时创新政策举措，结合当地实际与有关部门制定了多项措施为企业排忧解难，企业减负取得明显成效，呈现新特点。而随着供给侧结构性改革力度的加大，降低企业成本过程中出现的新情况新问题值得关注。

一、政策推进落实情况

2015年来，山西各地围绕重大政策，着力微观、着力精准、着力补短，多措并举帮助企业降低成本，提高了政策的针对性和可操作性。

（一）及时出台政策措施。2015年4月临汾市政府印发《关于临汾市减轻企业负担促进工业稳定运行若干措施的通知》，出台了65条治乱减负措施。2016年临汾市政府下发《关于进一步促进工业稳定运行提质增效若干措施》，从缓缴资源价款、降低用工成本、降低物流成本等方面提出10条措施，多措并举减轻企业负担降低生产成本；从加大工业投资、推进招商合作、发展现代高载能产业、发展新兴产业等方面提出7条措施，千方百计补齐工业发展短板；从推动重点工程使用市内工业产品、冬季取暖电能替代（即“煤改电”采暖）、推进农机电动化等方面提出3条措施，点面结合扩大优势工业产品市场消费；继续开展精准帮扶活动，切实解决企业实际困难和问题，稳定企业运行。

（二）坚决取消地方性收费项目。为提振实体经济、帮助企业脱困，吕梁市能免则免，能缓则缓，坚决取消地方性收费项目，用足用活免费、减税等相关政策，切实帮助困难企业走出困境。从2015年4月开始，由市财政局牵头停止征收价格调节基金，取消了道路运输经营许可证工本费、营运车辆IC卡工本费和文化市场证照工本费，暂停提取2015年度煤炭开采企业矿山恢复治理保证金和煤矿转产发展资金等，配合中小企业局等部门，完成了其他针对中小企业的减负措施，促进了全市经济稳定发展。另外，企业失业保险费率下调1%，也为企业带来了实实在在的好处。2015年全年为企业减负达到30亿元，稳定了经济，激发了市场活力。

（三）制定精准帮扶措施。朔州市政府研究制定了实施方案，出台精准帮扶6条措施，加大帮扶企业力度。一是加大财政支持力度；二是努力拓宽融资渠道；三是支持建设公共服务平台；四是着力解决企业土地、房屋确权以及煤炭配采问题；五是积极开展帮扶企业活动；六是积极落实工业绿色转型试点城市建设各项任务。洪洞县落实小微企业“六补一缓”政策，为25户企业申报了小微企业吸纳劳动力就业政策补贴，为9名高校毕业生申请了创业场地费及就业人员补贴，对10户认定的小微企业给予了新招用人员组织培训、技能培训和职业技能鉴定补贴。

（四）扩大 “营改增”试点范围。从2016年5月1日起，长治市将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。据长治市国税局有关资料显示，本次扩围共涉及四大行业12121户纳税人，其中房地产业763户、建筑安装业1542户、金融保险业284户、生活服务业9532户。生活服务业纳税人是此次营改增减税幅度最大、收益最直接的群体。

（五）推进煤炭企业降本增效。为推进煤炭供给侧结构性改革，晋城市先后在陵川崇安关岭山煤矿、兰花科创唐安煤矿召开了全市地方煤矿降本提质增效交流会议、地方煤矿精细化管理经验交流座谈会，围绕精抓细管、技术创新、提质增效引导煤企相互借鉴，取长补短，确保稳定经营。唐安煤矿坚持“价格降到哪里，成本就降到哪里”的思路，遵循“省下的就是挣下的”、“节约就是创效”的理念实现了在节约中发展、在发展中增效。2015年累计节约资金93.45万元，形成了“人人为成本而算，人人为效益而干”的良好局面。

二、企业减负成效明显

山西各地扶持企业发展的政策措施在很大程度上减轻了企业的经营压力，政策效应不断显现。

（一）用电成本明显降低。为切实降低企业用电成本，各地按照相关政策有序增加大用户直供电量。2015年，朔州市大用户直供电企业由原来的2户增加到了10户，直供电量由9.4亿度增加到35.48亿度，为企业降低用电成本达2亿元左右。2016年，临汾市立恒钢铁、山西春雷等16户电力用户已被省经信委确定参加直供电交易，交易电量30.73亿度，为企业节省电费1.5亿元；长治市6家发电企业与18家生产企业参加用电直接交易，变“厂网（电网）”为“厂（生产厂）厂（电厂）”直接交易，实现发电交易量33.99亿度、用电交易量28.28亿度，发电交易量和用电交易量均增长一倍以上，18家生产企业共节省电费开支1.96亿元；晋城市国热电投和阳城晋煤能源两户发电企业参与大用户直供发电6.3亿千瓦时，17户用电企业享受大用户直供电38.9亿千瓦时，预计为企业减负2.3亿元。

(二)综合服务亮点纷呈。临汾市对中小企业网站的内容和栏目进行充实完善，新吸纳小微企业服务机构17家，小微企业服务站1家，发布各类信息1081条；为入驻基地的中小微企业提供房租减免等优惠政策和服务，建成了侯马、襄汾、曲沃、蒲县、吉县、尧都区6个省级创业基地和1个市级创业基地；组织100余家企业、500余种产品举办了“专精特新”名优产品展示会，涉及食品医药、化工环保、冶金机械、手工布艺、古典家具等多个产业领域，为专精特新企业搭建了平台，拓宽了销售渠道。静乐县在忻州市率先发展农村电子商务，引进了阿里巴巴“千县万村”项目，先期发展村级服务站点30个，电商产业的发展，为经济转型升级注入了新的活力。

（三）融资模式创新突破。晋城市、县两级分别建立中小企业发展专项资金3500万元和贷款风险补偿金8500万元，重点支持中小企业成长工程、创业基地建设、提升研发能力、公共服务体系建设以及推进政银企合作，2015年为136家中小企业融资6.07亿元。静乐县从2015年起对民间资本设立注册5000万元以上或注册资本扩大到5000万元以上的融资担保机构，忻州市政府和县政府分别按照担保贷款额的0.1%、0.2%的比例从中小企业发展专项资金中给予奖励。阳泉市2015年为4个申报“中小企业技术中心”的企业落实奖励资金110万元，为7个“小升规”企业落实省级奖励资金140万元，市级配套奖励资金70万元；2016年为3个申报“中小企业技术中心”的企业落实奖励资金140万元。朔州市财政本级安排高技术研发资金1500万元、固废园区研发资金1500万元，文化发展专项资金987万元，旅游发展专项资金200万元，龙头企业产业发展资金95万元，小微企业贷款和担保资金180万元，中小企业专项资金1000万元。

三、政策落实呈现新特点

（一）八成以上企业对减负政策高度关注。山西各地落实减轻企业负担政策措施以来，特别是清理规范涉企收费的全面宣传解读,营造了全社会关心支持企业发展的良好氛围。调研结果表明，企业对政策的关注程度高，享受税收优惠政策面扩大，但对条款具体内容了解深度不够。有82.7%的受访企业“高度关注或关注”山西省政府出台的《山西省减轻企业负担促进工业稳定运行的若干措施》。但对政策详细内容的了解深度不够。其中，对涉企行政权力方面有6.8%的企业很了解，22.2%的比较了解，42.6%的企业了解，28.4%企业不了解；对涉企方面收费有11.1%的企业很了解，25.3%的企业比较了解，35.8%的企业了解，27.8%的企业不了解；对政策支持方面有7.4%的企业很了解，22.3%的企业比较了解，40.7%的企业了解，29.6%的企业不了解；对创优环境方面有8%的企业很了解，21.6%的企业比较了解，36.4%的企业了解，34%的企业不了解。与此相比享受税收优惠政策的企业比例则进一步扩大，2016年二季度抽样调查结果显示，有33.6%的小微工业企业享受税收减免政策，比一季度扩大0.9个百分点；有66.6%的小微服务业享受税收优惠政策，比一季度扩大10.1个百分点，呈现企业发展环境持续优化、税费优惠继续扩大的新环境。

（二）企业社会保障体系明显改善

社会保障制度的建立，标志着人类对自身的认知和对社会发展的认识达到了一个新的高度，目前我省企业“五险一金”征缴情况总体状况较好，扩面征缴力度加大，社会保障体系进一步改善。调查企业中有84.6%缴纳“五险一金”，从缴纳的种类看，企业养老保险的缴纳比例最高，达到84.6%，医疗保险，工伤保险和生育保险的比例达到50%以上，分别为68.6%和51.8%，有45.3%缴纳失业保险，35.8%缴纳大病医疗保险，仅有19%缴纳住房公积金。

从缴纳的时间、额度看，我省五成以上的企业能够按时、足额缴纳，达到57.3%，有12.9 %按时、未足额缴纳，10.5%不按时、但足额缴纳，19.4%不按时、未足额缴纳。从没有按时、足额缴纳的原因看，有66%的企业认为资金困难，26.4%的认为缴纳比例太高、负担太重，18.8%的认为政府有关部门管理上的原因。

从缴纳的企业类型看，大、中型企业缴纳“五险一金”的种类、时间、标准、额度比较规范，小型、微型企业缴纳的稳定性差，交纳保险情况种类少，部分企业是按照职工在本单位的从业年限和岗位确定交纳哪种保险，部分企业不缴纳住房公积金。

（三）减轻企业负担成效显现

全省各地多措并举减轻企业负担降低生产成本，企业减负成效显现。调查企业中，有42.6%的企业享受到“降低用电成本”，37%享受到“降低制度性交易成本”，31.5%享受到“降低社会保险费率”，25.9%享受到“降低人工成本”，16.7%享受到“技术研发费用奖励”。从调查情况看，因所在行业不同，企业对税收负担感知不一，大型企业认为税收负担较高，而微型企业由于所缴税费项目较少，则认为负担较为合适。调查企业中，45.4%的企业认为当前承担的税收负担总体“比较高”，36.8%的企业认为“合适”，13.2%的企业认为“过高”，只有0.7%的企业认为“低”。今年以来调查企业缴纳的各种税费涉及14项，其中，企业缴纳增值税最高，占到84%；超过50%以上的是城建税、教育费附加税、地方教育费附加税、印花税、企业所得税，分别占到71%、61.7%、56.8%、56.2%和53.7%；超过20%以上的是土地使用税、工会经费、排污费、房产税、车船使用税、劳动保险费，分别占到41.4%、37%、35.2%、30.9%、29%和24.7%；水利建设基金和实验检验费分别占到11.1%和7.4%。

（四）企业多措并举推进技改和创新

创新有活力，发展增动力。为了降低企业成本，调研企业推进技术改造和科技创新的意愿强烈，创新途径多样，首要目标是提高企业效益，遇到的最大问题是费用投入太高。从企业创新途径看，46.9%的企业注重加大对人才引进和培养的力度，46.3%依靠购买设备促进企业发展，37%结合企业实际，提高自主开发能力，24.1%与高校及科研院所合作，21%购买现成技术成果，8%积极发展技术入股，3.1%的企业为其他。从企业创新目的看，83.3%的企业认为能使企业的效益大大提高，49.4%认为能使企业的核心竞争力提高，30.9%认为能使企业所处的产业升级，21%认为能使企业成为技术领先者，11.7%认为能使企业的自主创新和其他创新有效融合，摆脱技术引进的难题。从企业创新问题看，近五成企业碰到的首要问题是费用投入太高，占到调查企业的44.4%，其次是风险太大，担心收不回成本，占31.1%，排在其后的分别是企业内部人才缺乏、自主创新的转换成本太高和自主创新的方向不明确，分别占12.8%、10.5%和1.2%。缺资金、缺人才、缺信心、缺信息是影响企业科技创新的最大掣肘。

四、“降成本”面临的新情况新问题

调研结果显示,超过20个以上因素影响企业的进一步发展，其中，资金紧张、贷款难、成本上升、人才缺乏等四个主要因素影响位居前列。而随着供给侧结构性改革力度的加大，降低企业成本过程中出现的新情况新问题值得关注。

（一）制度性交易成本有一定下降空间。企业的制度性交易成本，是指企业在运转过程中由于执行政府制定的一系列规章制度所付出的成本，例如各种税费负担、融资成本等。随着国家及省市各级政府一系列减负措施的实施，特别是“营改增”步伐的加快，长治市取消涉企行政事业性收费和政府性基金18项、合并2项，暂停征收3项，保留政府定价的涉企经营服务性收费3项，保留行业协会商会涉企收费1项，有效地减轻了企业的税收成本，也为企业融资提供了新的空间和思路。但从调研情况看，对于企业的项目审批等仍有一定的成本支出压力，降低制度性交易成本还有比较大的空间，如各种收费、各种前置审批需要的交易成本、中介机构利用行政力量带给企业的交易成本等。有效降低相关的制度性交易成本，进一步优化审批权力的下放成为当前面临的新情况新问题。

（二）物流成本有一定下降空间。在新的经济运行模式中，部分企业把物流看作是提升企业运营效率、降低企业运营成本的主要职能活动。但由于物流产业本身发展相对缓慢，发展不均衡和相对落后的模式，在企业运输环节仍存在部分较高路桥费用、行政收费及其他隐性成本。加之，部分企业还处于粗放管理阶段，管理水平不够科学，导致产品流通效率低下、资金周转速度滞后。据有关方面测算，目前我国物流管理费用占物流总费用的12.6%，而发达国家这一费用比重只有3%到4%。一般来说，管理费用控制在4%以内是合理的，超过4%就偏高了。我国的物流管理费用明显偏高，山西也不例外。所以，简政放权，降低制度性物流成本也是降低物流成本的一个重点。

（三）融资成本有一定下降空间。调查中我们发现，企业融资成本的提高仍然是造成企业运营成本不断增加的主要因素。关于债务负担沉重的问题，煤炭企业尤甚，如吕梁煤炭企业都是2009年煤炭整合时期的兼并主体企业，兼并重组后这些企业需要支付大笔资源价款，同时，80%的矿井需要改扩建，资金缺口巨大，煤企不得不大规模举债，财务费用过高、资金紧张问题凸显。对于中小企业来说，由于规模普遍偏小，偿债融资能力较弱，银行等金融机构对中小企业的贷款条件要求严格，部分企业不得不转向民间资本市场进行风险融资，甚至借入“高利贷”，企业的经营成本不断加大，一定程度上影响了政策落实的效应，相关部门亟须关注并加以解决。

五、对策建议

为提高政策的针对性、导向性和可操作性，应着力在营氛围、降税负、强融资、促创新上精准发力，促进实体经济健康发展。

（一）营氛围，多途径加大政策宣传力度。针对企业对政策关注度高、具体内容了解程度一般的现状，积极营造尊重、理解、关怀和支持企业发展的社会氛围，相关部门可通过报纸、电视台及网站等媒体进行政策宣传，组织专业人员深入企业，详细解读政策相关内容，做到企业对政策能了解、会应用，促进政策的贯彻落实。如通过电子邮件、短信等方式集中对企业主发送政策文件、政策解读信息，确保企业家第一时间收到相关提示，既方便企业阅读、检索，还能提供便捷的反馈渠道。

（二）降税负，多渠道降低企业经营成本。在问及“企业对政府及有关部门在哪些方面需要加强”时，60.5%的企业希望能够“减税”。要进一步完善企业减负体制机制,认真做好企业税费减免工作，继续提高税收优惠幅度，推出实质性降税措施；降低企业物流成本支出，大力压缩成本费用,提高效率来达到管理效益最大化；降低直购电门槛，适当扩大惠及面，更好的惠及企业。如忻州市部分重点电力用户企业或未列入国家行业准入公告名单企业能否适当享受部分直供电优惠政策。

(三 ) 强融资，多形式降低企业融资成本。针对46.9%的调查企业希望能够“放宽贷款门槛”依旧存在的融资难融资贵问题，大力助推小额贷款等非银行金融机构发展，拓宽中小企业的融资渠道。积极推进以供应链票据的方式进行债务融资，进一步加大存货、订单、专利权等新型抵押物在融资中的作用。继续提高贷款审批和发放效率，清理整顿不合理金融服务收费。支持保险机构积极研发专门针对中小企业的多样化保险产品和服务。在继续发展政策性担保机构的基础上，大力推进政府与民间资金相结合进行担保基金筹集的方式。

（四）促创新，多举措激发企业主体活力。调查显示，八成以上的企业认为技术改造和科技创新能使企业的效益大大提高，五成企业注重加大对人才引进和培养的力度，企业对推进技术改造和科技创新的意愿强烈。有关部门要向各类企业公平开放更多国家科技项目资源，加快打破体制刚性释放创新主体活力，以打破国有企业、事业单位的体制束缚为重点，促进科技创新平台的多元化。如进一步扩大研发费用加计扣除政策范围。研发费加计扣除政策是指企业的研发费用除当期的费用可以据实扣除之外，还可以加计扣除一定比例。